Катерина Риженкова
Партнерка АО «Клочков та партнери»
У світі податків і фінансової прозорості автоматичний обмін податковою інформацією за стандартом CRS (Common Reporting Standard) став справжнім викликом для бізнесу та громадян. Цей механізм створений для того, щоб унеможливити ухилення від оподаткування шляхом приховування активів за кордоном.
Що таке CRS простими словами?
CRS — це глобальна система, розроблена ОЕСР (Організацією економічного співробітництва та розвитку), яка дозволяє автоматично обмінюватись податковою інформацією між країнами. Іншими словами, це спосіб, за допомогою якого податкові органи різних держав отримують доступ до інформації про фінансові рахунки своїх резидентів за кордоном.
На сьогодні до системи CRS приєдналися понад 100 країн, серед яких і більшість європейських держав. Україна також підключилася до цієї системи у 2023 році, і це означає, що іноземні фінансові установи вже почали надсилати дані про рахунки українців за кордоном до Державної податкової служби України.
Що перевіряє CRS?
CRS збирає та передає дані про:
• Дохід від інвестицій (дивіденди, відсотки)
• Надходження на рахунки
• Сальдо на рахунках
• Інші фінансові активи
Це означає, що ваші рахунки за кордоном більше не залишаться непоміченими. Банки та інші фінансові установи, що працюють в країнах-учасниках CRS, зобов’язані передавати інформацію про власників рахунків, їхні доходи та залишки.
Що це означає для декларантів?
CRS — це не лише про бізнес. Зокрема, для українських декларантів, які зобов’язані подавати звітність до НАЗК (Національного агентства з питань запобігання корупції), система CRS може стати серйозним викликом.
Якщо чиновник чи державний службовець не задекларував іноземний рахунок або доходи з нього, це може спричинити правові наслідки. З отриманням інформації за системою CRS антикорупційні органи можуть почати розслідування:
• НАБУ (Національне антикорупційне бюро України)
• САП (Спеціалізована антикорупційна прокуратура)
• ДБР (Державне бюро розслідувань)
• НАЗК (Національне агентство з питань запобігання корупції)
Такі перевірки можуть призвести до кримінальних справ за статтею про незаконне збагачення або декларування недостовірної інформації.
Кримінальна відповідальність для громадян
Для громадян, які приховували свої доходи за кордоном, наслідки можуть бути ще серйознішими.
• Стаття 212 Кримінального кодексу України: ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів).
• Стаття 209 Кримінального кодексу України: легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
Таким чином, якщо громадянин не задекларував іноземні доходи або надав недостовірні дані про свої фінансові активи, це може призвести до кримінальної відповідальності з відповідним покаранням, включаючи штрафи та обмеження волі.
Як працює процес перевірки?
Інформація, отримана через CRS, — це лише перша ниточка для податкових органів. На підставі отриманих даних податкова служба України може направити додатковий запит до іноземного компетентного органу для розкриття всіх деталей по кожному конкретному рахунку:
• Історія транзакцій
• Рух коштів
• Документи, надані при відкритті рахунку
• Дані про кінцевого бенефіціара
Таким чином, навіть якщо ви вважаєте, що іноземний рахунок надійно захищений, це далеко не так. Зараз у податкових органів є ефективний інструмент для перевірки фінансових операцій за кордоном.
Рахунки, пов’язані з бізнес-діяльністю
Якщо такі рахунки пов’язані з діловою активністю українських підприємств-резидентів, необхідно провести не лише self-аудит, але й бізнес-аудит підприємства. Це дозволить:
• Виявити ризики, пов’язані з оподаткуванням доходів від іноземних рахунків
• Перевірити коректність обліку транзакцій
• Зрозуміти, чи виникають ризики подвійного оподаткування
• Заздалегідь підготуватись до можливих податкових запитів
Бізнес-аудит дозволяє оцінити загальні ризики як для компанії, так і для її бенефіціарів, що особливо важливо при міжнародній діяльності.
Як підготуватись?
1.Перевірте свої рахунки за кордоном: Переконайтеся, що всі активи задекларовані відповідно до українського законодавства.
2.Консультуйтесь з експертами: Податкові адвокати та спеціалісти з комплаєнсу допоможуть уникнути ризиків.
3.Звіряйте дані в деклараціях: Уважно перевіряйте свої звіти перед поданням.
4.Оцініть можливі ризики: Розрахуйте податкові зобов’язання, щоб уникнути порушень.
Проведіть бізнес-аудит: Якщо рахунки пов’язані з господарською діяльністю компанії, ретельно проаналізуйте всі фінансові операції.
CRS — це не просто чергова податкова ініціатива, а серйозний виклик для тих, хто володіє рахунками за кордоном. Податкова прозорість тепер — це не вибір, а необхідність. Ігнорування нових реалій може призвести до серйозних наслідків, включаючи кримінальну відповідальність за приховування доходів.
Бережіть свій бізнес та свою репутацію — дійте завчасно!
